32. ОСНОВА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СТРАХОВЩИКА. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Основой финансовой устойчивости страховщиков являются оплаченный уставный капитал и страховые резервы, а также система перестрахования.

Минимальный размер оплаченного уставного капитала, сформированного за счет денежных средств, на день подачи юридическим лицом документов для получения лицензии на осуществление страховой деятельности должен быть не менее 25 тыс. минимальных размеров оплаты труда (МРОТ) – при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни; не менее 35 тыс. МРОТ – при страховании жизни и иных видах страхования; не менее 50 тыс. МРОТ – при исключительно перестраховании.

Страховая организация может иметь доходы от страховой деятельности, инвестиций, риск-менеджмента, консультаций, обучения кадров и других операций. Доходы от страховых операций формируются за счет страховых платежей. Их основой является страховой тариф. При этом объем платежей обусловливает величину страхового фонда, а структура тарифной ставки – направление средств этого фонда. Страховые платежи – источник финансирования инвестиционной деятельности.

Расходы страховщика формируются при распределении страхового фонда. Состав и структура расходов определяют два взаимосвязанных экономических процесса: погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации. В связи с этим в страховом деле принята следующая классификация расходов:

1) расходы на выплату страхового возмещения;

2) отчисления в резервы;

3) расходы на ведение дела:

• аквизиционные (производятся с целью заключения новых договоров страхования);

• инкассовые (на оплату труда работников за сбор страховых платежей и обслуживание страхователей);

• ликвидационные (производятся после наступления страхового случая);

• управленческие (оплата труда административно-управленческого персонала, административно-хозяйственные расходы, расходы на развитие страхования).

В совокупности эти расходы представляют собой себестоимость страховых операций.